Os benefícios adicionais são uma forma de compensação não monetária, oferecida na forma de bens ou serviços, que é adicionada ao salário dos funcionários do setor privado. Em 2025, mudanças importantes são esperadas em relação aos limites de isenção fiscal e aos métodos de uso desses benefícios. Neste guia, vamos ver o que são, como funcionam, a quem pertencem e o que muda com as novas disposições
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Quais são os benefícios adicionais
Os benefícios adicionais, também conhecidos como “compensação em espécie” ou “benefícios comerciais”, são compensações não monetárias que os empregadores oferecem aos funcionários, além do salário básico. Estabelecidos pela Lei de Estabilidade de 2016, esses benefícios são fornecidos na forma de reembolsos, bens em espécie ou
serviços auxiliares.
Seu objetivo é melhorar a qualidade de vida do trabalhador, fornecendo serviços que possam facilitar o dia a dia. Esses benefícios não são tributáveis dentro de um determinado limite, historicamente estabelecido em 258,23 euros por ano. No entanto, nos últimos anos, esse limite foi alterado várias vezes, aumentando significativamente para certas categorias de trabalhadores
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Limites e limiares em 2024
Para o ano de 2024, o limite de isenção fiscal foi aumentado para:
- 2.000 euros por ano para funcionários com filhos dependentes.
- 1.000 euros por ano para trabalhadores sem filhos.
Esses limites estão relacionados à soma de todos os benefícios adicionais concedidos pelo empregador. Se o limite for excedido, o valor total dos benefícios se torna
tributável.
O que há de novo em benefícios adicionais em 2025
Em 2025, o governo Meloni pretende reformar o sistema de benefícios adicionais, propondo aumentar o limite de isenção fiscal para 2.000 euros para todos os funcionários, independentemente do número de filhos. Além disso, será possível usar benefícios adicionais para cobrir despesas relacionadas ao aluguel ou hipoteca da primeira casa, expandindo seu uso para itens essenciais de despesas para famílias
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Com a próxima Lei Orçamentária, espera-se, portanto, uma simplificação do sistema, com a criação de critérios mais uniformes para acessar e usar esses benefícios. Mais detalhes oficiais sobre essas mudanças são aguardados.
Quem pode aproveitar os benefícios adicionais
Os benefícios adicionais são destinados a funcionários do setor privado. Isso inclui aqueles que têm um contrato de prazo fixo, indefinido ou de aprendizagem e que ocupam vários cargos, como trabalhadores, funcionários, gerentes e
gerentes.
Os ganhadores de renda do trabalho assimilado também estão incluídos, como funcionários da CO.CO.CO, diretores e trabalhadores autônomos ocasionais. No entanto, os trabalhadores do setor público (estado) estão excluídos do direito a benefícios adicionais
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Deve-se enfatizar que a provisão de benefícios adicionais não é obrigatória, mas depende da política da empresa do empregador. Em alguns casos, eles podem ser negociados por meio de acordos coletivos com sindicatos
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Limites de tributabilidade
De acordo com o artigo 51 da Lei Consolidada do Imposto de Renda (TUIR), os benefícios adicionais não são tributáveis até um limite de 258,23 euros por ano. Se o valor total dos benefícios exceder esse limite, o valor total se tornará tributável e sujeito a uma contribuição
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Em 2024, os limites foram aumentados para 2.000 euros para trabalhadores com filhos e 1.000 euros para aqueles sem filhos, e esses limites mudarão ainda mais em 2025.
Como funcionam os benefícios adicionais
Os benefícios adicionais fazem parte da compensação não monetária e são concedidos como bens ou serviços. Eles podem ser reconhecidos por categorias inteiras de funcionários ou somente por determinados trabalhadores para tarefas específicas
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Esses benefícios fazem parte das políticas corporativas de bem-estar, com o objetivo de melhorar o ambiente de trabalho, aumentar a produtividade e incentivar a fidelidade dos funcionários. No entanto, eles não são obrigatórios e o empregador decide se os concede
ou não.
Quais são os benefícios adicionais
Os benefícios adicionais podem incluir uma ampla variedade de produtos e serviços. Entre os mais comuns estão:
- Carros da empresa para uso misto.
- Vale-alimentação.
- Telefone celular, tablet, PC empresarial.
- Casas para alugar ou emprestar.
- Apólices de seguro de saúde ou de vida.
- Empréstimos concessionais.
- Bolsas de estudo.
Esses benefícios também podem ser concedidos por meio de vouchers ou vales-compras, que os funcionários podem usar para comprar bens ou serviços.
O que não está incluído nos benefícios adicionais
Os benefícios adicionais não incluem certos benefícios especificamente previstos no artigo 51 do TUIR. Isso inclui “benefícios flexíveis”,
que incluem:
- Reembolso de mensalidades escolares.
- Reembolso de livros didáticos.
- Viagens recreativas ou férias.
- Medicina preventiva e diagnóstica.
Como o benefício adicional é calculado na folha de pagamento
O valor dos benefícios adicionais é calculado levando em conta o custo unitário do serviço ou bem oferecido ao funcionário, dividido por 12 meses. O valor mensal é então inserido no salário do funcionário
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Se o valor total dos benefícios exceder os limites de isenção de impostos (1.000 ou 2.000 euros em 2024), o valor total se tornará tributável e sujeito a uma contribuição. Exceder o limite significa que o benefício também afeta a indenização por demissão (indenização por demissão
).
Como se inscrever para benefícios adicionais
Para obter benefícios adicionais, o funcionário deve solicitá-los ao empregador. Para o bônus de 2.000 euros para funcionários com filhos, é necessário fornecer o código tributário dos filhos dependentes. O empregador comunicará os dados ao INPS por meio de canais eletrônicos especiais
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Contribuições para benefícios adicionais
Os benefícios adicionais estão sujeitos a uma contribuição previdenciária se excederem os limites de isenção de impostos. Nesse caso, o empregador deve pagar contribuições sobre o valor total dos benefícios fornecidos.
Conclusões
Os benefícios adicionais são uma ferramenta importante para melhorar o bem-estar dos trabalhadores e aumentar a produtividade. As mudanças planejadas para 2025 visam tornar esses benefícios mais acessíveis e úteis para um número maior de funcionários. Com o aumento do limite de isenção fiscal e a expansão dos métodos de uso, os benefícios adicionais se tornarão uma ferramenta ainda mais interessante
para o bem-estar corporativo.
