Os benefícios adicionais representam uma forma de compensação não monetária que as empresas oferecem aos seus funcionários, na forma de bens ou serviços, como complemento ao salário. Esses benefícios não estão sujeitos à tributação dentro de limites específicos e oferecem vários benefícios aos trabalhadores do setor privado. Com a aprovação da Lei Orçamentária, há mudanças importantes para os anos de 2024 e 2025, no que diz respeito aos limites e métodos de concessão desses benefícios
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Neste guia, explicamos o que são benefícios adicionais, como funcionam, quem tem direito a eles e quais são as principais mudanças para 2025.
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Quais são os benefícios adicionais?
Os benefícios adicionais, também chamados de “compensação em espécie” ou “benefícios comerciais”, são uma forma de compensação não monetária que os empregadores fornecem aos seus funcionários. Isso pode incluir bens materiais ou serviços adicionais ao salário normal
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Introduzidos com a Lei de Estabilidade de 2016, os benefícios adicionais são fornecidos por meio de reembolsos, bens em espécie ou serviços adicionais, com o objetivo de melhorar a qualidade de vida e o bem-estar do trabalhador. Entre os benefícios adicionais mais comuns estão carros da empresa, vale-alimentação, apólices de seguro e dispositivos
eletrônicos.
Uma característica importante dos benefícios adicionais é que, dentro de certos limites, eles não estão sujeitos a impostos ou contribuições previdenciárias.
Notícias sobre o Fringe Benefit 2025
Para 2025, há mudanças importantes confirmadas pelo Conselho de Ministros. Como em 2024, os limites de isenção fiscal para benefícios adicionais são fixados
em:
- 2.000 euros por ano para trabalhadores com filhos dependentes.
- 1.000 euros por ano para trabalhadores sem filhos.
Além disso, para incentivar a mobilidade e o emprego, a partir de 2025, serão introduzidos aumentos para novas contratações que concordarem em se deslocar a mais de 100 quilômetros de sua residência.
Quem é elegível para benefícios adicionais?
Benefícios adicionais podem ser concedidos a todos os funcionários do setor privado. Essa categoria inclui:
- Trabalhadores com contrato subordinado (por tempo determinado, por tempo indeterminado ou estágio).
- Colaboradores com contratos CO.CO.CO.
Os funcionários públicos estão excluídos, uma vez que a disciplina sobre benefícios adicionais não se aplica a eles.
Não há limites de renda ou limites do ISEE para receber benefícios adicionais, mas a decisão de fornecê-los cabe exclusivamente ao empregador, que pode optar por concedê-los com base nas políticas da empresa ou por meio de acordos coletivos.
Limites de tributação de benefícios adicionais
De acordo com o artigo 51, parágrafo 3 do TUIR, os benefícios adicionais não estão sujeitos à tributação dentro do limite de 258,23 euros por ano. Se esse limite for excedido, o valor total do benefício se torna tributável e sujeito à tributação e
contribuições previdenciárias.
Para os anos de 2024 e 2025, a Lei do Orçamento aumentou esses limites:
- 2.000 euros para trabalhadores com filhos.
- 1.000 euros para trabalhadores sem filhos.
Esses limites se aplicam a todos os funcionários do setor privado, e exceder o limite envolve tributar o valor total do benefício adicional.
Como funcionam os benefícios adicionais?
Os benefícios adicionais fazem parte da compensação que não é paga em dinheiro, mas por meio de bens ou serviços. As empresas podem decidir fornecer esses benefícios a categorias específicas de funcionários, como benefícios adicionais pelas tarefas executadas. Eles se enquadram no que é definido como bem-estar corporativo, ou seja, o conjunto de serviços e benefícios que melhoram o bem-estar
dos trabalhadores.
A provisão de benefícios adicionais não é obrigatória e depende das políticas da empresa. Entre os benefícios mais comuns estão:
- Carro da empresa.
- Vale-alimentação.
- Apólices de seguro.
- Dispositivos eletrônicos, como PCs, smartphones ou tablets.
O que não está incluído nos benefícios adicionais?
Os benefícios adicionais não incluem certos serviços especificados no artigo 51, parágrafo 2 do TUIR, conhecidos como benefícios flexíveis, que incluem:
- Reembolsos de taxas escolares e livros didáticos.
- Viagens recreativas e férias.
- Medicina preventiva e diagnóstica.
Esses benefícios não contribuem para a formação da renda do trabalhador e são regidos por um regime tributário diferente.
Cálculo dos benefícios adicionais da folha de pagamento
O valor dos benefícios adicionais é calculado com base no custo do bem ou serviço prestado e dividido por 12 meses. Esse valor é inserido no salário do funcionário e ajuda a formar renda somente se os limites esperados de isenção de impostos (1.000 euros ou 2.000 euros)
forem excedidos.
Se o valor do benefício exceder o limite de isenção de impostos, todo o valor será tributado e sujeito a uma contribuição previdenciária.
Como se inscrever para obter benefícios adicionais
Para obter benefícios adicionais, os trabalhadores devem se inscrever em seu empregador. No caso específico do bônus de 2.000 euros para funcionários com filhos, é necessário fornecer o código tributário dos filhos dependentes para comprovar o direito de receber o benefício.
Os benefícios adicionais representam um componente cada vez mais importante da remuneração, especialmente para trabalhadores do setor privado. Com as mudanças introduzidas para 2025, esses benefícios serão ainda mais vantajosos, especialmente para quem tem filhos ou concorda em se mudar para trabalhar
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