O Crédito Fiscal ZES 2024 é um incentivo fiscal para empresas que investem em instalações de produção localizadas nas Zonas Econômicas Especiais (SEZ) das regiões sul da Itália. Esse incentivo foi confirmado pela Lei Orçamentária de 2024 e faz parte da estrutura de incentivos fiscais para apoiar o desenvolvimento econômico do sul da Itália
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Neste guia, veremos como funciona o crédito tributário do ZES, quais são as despesas elegíveis, o percentual de concessão para 2024 e como as empresas podem solicitá-lo.
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O que é o crédito fiscal ZES Unica Sud
O Crédito Fiscal ZES Unica Sud é uma vantagem fiscal na forma de um crédito que pode ser usado como compensação, destinado a empresas que fazem investimentos em novos bens de capital, destinados a instalações de produção localizadas em algumas regiões do sul da Itália. As regiões em questão são: Abruzzo, Campânia, Puglia, Basilicata, Calábria, Sicília, Sardenha
e Molise.
O incentivo foi introduzido com o Decreto do Sul e refinanciado na Lei Orçamentária de 2024, com um teto anual de 1.800 milhões de euros. Posteriormente, o Decreto Omnibus 2024 aumentou os fundos disponíveis em 1,6 bilhão de euros. Os recursos alocados são distribuídos entre os candidatos com base no número de solicitações admissíveis
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Porcentagem de crédito fiscal para 2024
Para o ano de 2024, o percentual do crédito tributário efetivamente utilizável pelas empresas é de 17,6668% do valor solicitado. Esse percentual foi estabelecido pela Agência de Receitas com base nas solicitações recebidas e nos recursos disponíveis. Essa porcentagem pode ser atualizada após o desembolso de fundos adicionais
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Despesas elegíveis para o crédito fiscal ZES 2024
As
despesas elegíveis para obter o crédito fiscal dizem respeito à aquisição de novos bens de capital destinados a estruturas de produção nas regiões da ZEE. Aqui estão as principais categorias de investimentos financiáveis
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- Máquinas, instalações e equipamentos usados nas atividades de produção.
- Compra de terrenos e imóveis instrumentais para investimentos.
O valor dos terrenos e edifícios não pode exceder 50% do investimento total subsidiado. O custo mínimo para acessar o bônus é de 200.000 euros para a maioria dos setores, enquanto para o setor agrícola o limite mínimo é de 50.000
euros.
Como funciona o crédito fiscal ZES
O crédito fiscal ZES funciona como um crédito fiscal que pode ser usado para compensar dívidas fiscais. As empresas beneficiárias podem então usar esse crédito para reduzir a carga tributária resultante do imposto de renda ou outros impostos devidos ao Estado. O crédito pode ser usado dentro dos limites estabelecidos pela legislação europeia sobre auxílios estatais
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O crédito fiscal deve ser calculado sobre o custo total dos ativos elegíveis adquiridos ou fabricados entre 1º de janeiro de 2024 e 15 de novembro de 2024.
Requisitos para acessar o crédito fiscal ZES
As empresas que atendem aos seguintes requisitos podem acessar o crédito fiscal ZES:
- Eles devem ter uma unidade de produção localizada em uma das regiões do ZES.
- Os investimentos devem estar relacionados à compra de novos bens de capital.
As empresas que operam em setores excluídos do Tratado sobre o Funcionamento da União Europeia (TFUE), como as indústrias de aço, carvão, transportes e infraestrutura energética, não podem beneficiar do crédito.
Como solicitar o crédito fiscal ZES 2024
As empresas interessadas devem enviar uma comunicação à Agência de Receitas, informando as despesas elegíveis incorridas a partir de 1º de janeiro de 2024 e as esperadas até 15 de novembro de 2024. A comunicação deve ser feita usando um modelo eletrônico especial disponibilizado pela Agência da Receita, até a data estabelecida
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Depois que o pedido for aceito, o crédito tributário poderá ser usado como compensação por meio do modelo F24. Os investimentos devem ser feitos dentro dos prazos previstos e documentados com notas fiscais eletrônicas
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Prazos e comunicações complementares
As empresas que solicitaram o crédito tributário devem enviar uma comunicação complementar entre 18 de novembro e 2 de dezembro de 2024, para certificar que os investimentos declarados foram concluídos até 15 de novembro de 2024. Somente após essa comunicação será possível usar o crédito tributário para a parte dos investimentos efetivamente realizados.
Revogação do crédito tributário
O crédito fiscal pode ser revogado se a empresa não mantiver seus negócios na zona ZES por pelo menos 5 anos após a conclusão do investimento ou se o crédito for usado indevidamente.
Vantagens das Zonas Econômicas Especiais (SEZ)
As Zonas Econômicas Especiais (SEZ) são áreas do território italiano onde as empresas podem se beneficiar de incentivos fiscais especiais e simplificações administrativas. Além do crédito tributário, as empresas podem acessar procedimentos administrativos simplificados e autorizações exclusivas para acelerar seus projetos de investimento
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